Официально трудоустроенный гражданин может получить налоговый вычет у работодателя. Возврат НДФЛ в размере 13% доступен если была оплата за обучение, лечение, покупку собственности или полис ДМС. Оформить вычет можно также если деньги были направлены в благотворительный фонд. Рассмотрим, как правильно оформить вычет через работодателя, и в каких случаях ФНС может отказать в получении 13%.
Что такое налоговый вычет
Работая официально, каждый сотрудник обязан с полученной прибыли отчислять в фонд государства НДФЛ, размер которого составляет 13%. На практике эти занимается сотрудник бухгалтерии, который в день зачисления з/п сразу проводит все операции по оплате.
Налоговый вычет (НВ) – это льгота в размере 13%, которую можно вернуть при выполнении ряда условий. Существует два способа его получения:
- Из фонда государства;
- Через работодателя.
Последний вариант выгоден тем, что сотрудник получает зарплату в полном размере, без вычета налоговых отчислений.
Виды налоговых вычетов
На законодательном уровне утверждено 5 групп, когда доступен возврат 13%.
Виды:
| Стандартные | Воспользоваться правом возврата могут физические лица, которые относятся к определенной группе, к примеру, чернобыльцам, инвалидам с детства или погибшим родственникам военнослужащего. Полный перечень с суммами указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ. |
| Социальные | Предусмотрены компенсации, если производилась оплата за обучение, лечение и покупку таблеток. Но также воспользоваться могут те граждане, которые купили добровольный договор страхования или перевели деньги на благотворительность. Максимальная часть возврата доступна от суммы 120 000 р., или 15 600 р. |
| Имущественные | Максимальная сумма, с которой будет рассчитываться возврат: 2 000 000 р. при покупке или строительства имущества и 3 000 000 р. при оплате процентов по ипотечным займам. |
| Инвестиционные | Воспользоваться может налогоплательщик, который покупал ценные бумаги или оформил договор индивидуального инвестиционного страхования и получил. |
| Профессиональные | Индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты могут вернуть до 20% от общей суммы полученного дохода (п.1 ст. 221 НК РФ). |
Процедура возврата через работодателя
Важно отметить, что ФНС может отказать в получении 13% через работодателя, если гражданин оформит запрос с нарушением. Предлагаем изучить порядок действий, который соблюдать для получения положительного решения.
Пакет документов
Принять решение сотрудник налоговой службы может только после изучения полного пакета документов. Следует подготовить:
Обязательный список документов:
- Паспорт.
- Справку с работы, в которой указано наименование организации, адрес и реквизиты;
Дополнительный список, запрашиваемый при:
- Покупке имущества:
- Свидетельство о праве собственности и сдаче объекта. Если имущество куплено в долевой части, то каждый собственник может претендовать на пропорциональную часть возврата;
- Кредитное соглашение, если имущество куплено в рамках ипотечной программы;
- Справку из банка с суммой выплаченных процентов;
- Лицензию банка.
- Оплате лечения и покупки медикаментов:
- Договор с медицинским учреждением;
- Чеки, подтверждающие приобретение медикаментов;
- Рецепт от врача, по утвержденной ф. 107.
- Лицензию медицинского учреждения.
- Оплате образования:
- Договор на платное обучение с учебным заведением;
- Платежное поручение;
- Лицензия учебного заведения.
- Оформление страховки:
- Договор от страховой компании;
- Квитанция об оплате по каждому оплаченному взносу, если их несколько;
- Лицензия страховщика.
- Перечисление денег на благотворительность:
- Выписка по счету или п/п от банка, с указанием наименования перевода;
- Договор на пожертвование.
Обращение в ФНС
При наличии полного пакета документов потребуется посетить налоговую службу по месту регистрации.
В отделение НФС потребуется заполнить заявление на получение налогового вычета через работодателя. Как правило, образцы и пустые бланки есть в «уголке для налогоплательщика».
Заполнить заявление можно заранее через компьютер. Вашему вниманию образец заявления.
При наличии личного кабинета на портале налоговой службы подать заявление можно дистанционно. Для этого потребуется:
- Войти в личный кабинет налогоплательщика на портале nalog.ru.
- Заполнить поля анкеты в соответствующем разделе.
- Загрузить копии запрашиваемых документов.
- Отправить электронное заявление.
Важно! Помимо доступа в личный кабинет ФНС должна быть электронная подпись. При ее отсутствии отправить заявление в режиме онлайн не получится.
Получение решения и передача документа работодателю
В соответствие с п.6 ст. 78 НК от даты возврат налога подлежит к выплате в течение месяца со дня получения заявления.
В случае получения положительного ответа налогоплательщику будет предоставлен официальный ответ. В документе будет указано разрешение от ФНС на получение вычета через работодателя.
При вынесении отказа будет направлено письмо, в котором указана причина. Можно ее исправить и повторно обратиться в налоговую организацию, с просьбой предоставить разрешение на получение льгот.
Полученное разрешение от налоговой организации останется передать сотруднику бухгалтерии. После этого зарплата должна поступать в полном размере.
Пример налогового вычета
Получение имущественного вычета через работодателя пользуется большой популярностью. Вашему вниманию пример расчета возврата, который каждый налогоплательщик может сделать самостоятельно и узнать сумму возврата.
Пример № 1:
- Макарова Ольга приобрела квартиру за наличные, стоимостью 2 000 000 р.
- Ежемесячная з/п Ольги составляет 100 000 р.
- Документы на получение НДФЛ одобрены в мае 2018 г.
Расчет вычета:
- Ежемесячно в ФНС с з/п Ольги делаются выплаты в размере: 100 000 р. * 13% = 13 000 р.
- За покупку квартиры положен вычет в размере: 2 000 000 * 13% = 260 000 р.
- Расчет общего количества месяцев, в течение которых должна быть выплата: 260 000: 13 000 = 20 месяцев.
Таким образом Ольга будет получать з/п без удержания, в размере 100 000 р.:
- с мая по декабрь 2018 г. (8 месяцев);
- с января по декабрь 2019 г.(12 месяцев).
Пример № 2:
- Макарова Ольга купила квартиру в кредит, стоимостью 3 500 000 р.
- Ежемесячная з/п Ольги составляет 120 000 р.
- Сумма процентов по ипотеке составила 320 000 р.
- Документы одобрены в сентябре 2018 г.
Расчет вычета:
- Размер НДФЛ: 120 000 * 13% = 15 600 р.
- За квартиру полагается вычет: 3 500 000 * 13%= 455 000 р. Максимальный лимит по возврату в рамках закона 250 000 р.
- За проценты вычет: 320 000 * 13% = 41 600 р.
- Общая сумма: 250 000+41 600 = 291 600 р.
- Расчет месяцев, в течение которых возврат НДФЛ: 291 600:15 600 = 19 месяцев.
Ольга будет получать з/п в размере 120 000 р.:
- с сентября по декабрь 2018 г. (4 месяца);
- с января по декабрь 2019 г. (12 месяцев);
- с января по март 2020 г. (3 месяца).
Получается, Ольга будет получать зарплату без вычета НДФЛ до марта 2020 года.
Калькулятор расчета
Для удобства предлагаем рассчитать вычет через калькулятор. Внесите личные данные в соответствующие разделы, и получить сумму, которую вы сможете вернуть.
Причины отказа в возврате налогового вычета
Некоторые налогоплательщики, подав заявление на получение вычета, получают отказ. Причины:
- Работающая бабушка подает за внучку заявление на получение НДФЛ за оплату образования. Согласно письму №03-04-05/37757 от 1.06.18 г. получить выплату могут только родители за детей или подопечных.
- Оплата за лечение производилась за пределами РФ. В рамках закона можно получить 13% только за оплату медицинского учреждения с действующей лицензией на территории России.
- Ошибки в декларации.
- Израсходован лимит на получение вычета.
- Предъявлен не полный пакет документов.
Заключение
В завершение можно отметить, что официально работающий гражданин РФ имеет право получить налоговый вычет через работодателя. Чтобы воспользоваться льготой следует обратиться в ФНС с документами.
Полученное разрешение останется отдать работодателю, после чего получать з/п без удержания налога до тех пор, пока сумма налогового вычета не будет получена в полном размере.
Совершая визит в налоговую организацию, следует проверить документы и корректность заполненной информации. Это позволит избежать ошибок, в результате которых может быть вынесен отказ.
Максимальный размер возврата налога при покупке недвижимости составляет 260 000 рублей, но возврат процентов по ипотечному кредиту делается сверх этого лимита.